Tujuan utama dari laporan arus kas adalah untuk menyediakan pengguna laporan keuangan dengan informasi tentang penerimaan kas perusahaan dan pembayaran. Implisit dalam tujuan ini memberikan informasi mengenai arus kas bersih suatu periode laporan sumber dan penggunaan kas yang menyebabkan perubahan dalam saldo kas pada neraca. Ini akuntansi dalam bentuk yang paling sederhana :
Kas Awal + Penerimaan Kas – Pengeluaran Kas = Saldo Akhir Kas
Arus kas bersih untuk periode harus sama dengan perubahan dalam kas untuk periode tersebut. Pernyataan FASB No 95 dan IASB Standar Akuntansi Internasional mendefinisikan arus kas dalam hal efeknya pada keseimbangan kas dan setara kas. Setara kas meliputi investasi yang sangat likuid yang dapat segera dikonversikan menjadi uang tunai dan begitu dekat hingga jatuh tempo bahwa perubahan suku bunga menghadirkan risiko signifikan terhadap nilai pasar.